Verhuisd naar Thailand en belastingteruggave 2022?
Beste lezers,
Eind oktober 2022 ben ik definitief met mijn vrouw en zoon in Thailand gaan wonen. In april 2023 heb ik mijn voorlopige aangifte gedaan voor 2022. Deze aanvraag kon niet in behandeling worden genomen.
Eind juni 2023 heb ik opnieuw aangifte moeten doen met het formulier, aangifte inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die een deel van het jaar buiten Nederland wonen, omdat dit zo in een brief dus schriftelijk aan mij werd doorgegeven door de belastingdienst. Mijn voorlopige aanslag liet al een bedrag met normale teruggave zien. Mijn definitieve aanslag gaf dat ook, echter het bedrag met teruggave was nu voor de helft minder.
Ik begrijp er niets van, betaal al jaren belasting voor mijn AOW en pensioen in Nederland en wordt nu ook in Thailand, nu mijn woonland, voor deze twee uitkeringen ingehouden. Wel dus met het lagere tarief van 9,28%.
Heb de belastingdienst wel om een onderbouwing gevraagd.
Heeft iemand dit ook wel eens zo ondervonden?
Groet,
Rene
Redactie: Heb je zelf een vraag aan de lezers van Thailandblog? Gebruik het contactformulier.
Over deze blogger
Lees hier de laatste artikelen
Immigratie infobrief22 november 2024TB Immigration Infobrief Nr 056/24: Airport Don Muang – Binnenkomst op Visa exemption
Belasting Nederland22 november 2024Thailand belasting vraag: Wanneer moet ik een TIN -nummer aanvragen?
Lezersvraag22 november 2024Developer gezocht voor een mobiele applicatie
Lezersvraag22 november 2024Wat kost een elektrisch doorvoerapparaat in Thailand?
Beste Rene, het is allemaal zelf te berekenen, want zoals je zelf aangeeft betaal je als je definitief in Thailand woont, enkel wat loonbelasting. Slechts 9,28% meld je. Je betaalt geen premies volksverzekeringen meer, en geen Bijdrage ZVW. In jouw belastingaangifte kun je daarentegen geen heffingskortingen meer opvoeren. Dus geen algemene heffingskorting, en geen ouderenkorting. Uiteraard ook geen andersoortige aftrekposten als betaalde rentes op schulden, leningen, ziekte – en andere medische kosten.
Je woont pas sinds eind oktober definitief in Thailand. Je moet uiteraard jouw bruto-inkomens, evenredig met het aantal dagen in Nederland en het aantal dagen dat je in Thailand woont, apart fiscaal berekenen. Stel je bent 25 oktober jl. in Thailand aanbeland, dan ben 68 dagen weg uit Nederland. Je berekent dan voor de Nederlandse fiscale situatie 297 dagen van de 365 met aftrek van heffingskortingen, algemene en persoonlijke posten, en de ingehouden Bijdrage ZVW. Voor de Thaise woonsituatie blijven er 68 van de 365 dagen van 2022 over met enkel 9.28% loonheffing, geen aftrekposten, geen heffingskortingen, geen ZVW-bijdrage. Mij lijkt dat 2022 niet echt veel afwijkt van voorgaande jaren dat je al met pensioen was. Over 2022 zou je dus een ‘normale’ Nederlands berekende aanslag mogen verwachten, immers bijna 10 maanden in Nederland, met slechts een iets fiscaal gunstiger periode gedurende die ene week in oktober, en de maanden november en december. De aanslag 2023 wordt al weer veel beter.
Even voor de duidelijkheid: AOW wordt uitgekeerd op grond van een omslagstelsel. Jij hebt voorhéén betaald voor hen die toentertijd AOW genoten. De belastingbetaler van dit moment betaalt daarom jouw en andermans AOW-uitkering van nù, een deel vanuit premieheffing, een ander deel vanuit het fiscalisatie-principe. Het is de bedoeling dat op termijn ook de gepensioneerden via die fiscalisatie gaan meebetalen aan de AOW. Wat jouw pensioen betreft: daarvoor werd indertijd van jouw loon/salaris premies ingehouden en via jouw pensioenfonds belegd. Die premies gingen van jouw loon/salaris af, voordat loonheffing werd berekend. Jouw beklag op het eind van jouw probleemstelling berust dus op een abuis.
Beste Soi, bedankt voor je uiteenzetting. In 2023 betaal ik gewoon loonbelasting op mijn AOW en Pensioen voor de bedragen die ik uit Nederland maandelijks mag ontvangen. Er is dus niets veranderd alleen de bedragen aan loonbelasting die ik betaal zijn nu wel minder geworden sinds mijn woonland Thailand is geworden op 26 oktober 2022. Ik zie deze loonbelasting bedragen dan ook terug op mijn maandelijkse salaris overzichten. Wat ik niet begrijp is dat voorheen bij mijn voorlopige belasting aanslagen van mijn woonland Nederland de bedragen ook voor mijn definitieve aanslagen hetzelfde waren. Echter dat dit bedrag nu door een verrekening bij de belastingdienst voor de helft minder is, vind ik wel erg veel. Voor 6 dagen en 2 maanden, november en december, krijg ik nu honderden euro’s minder terug. Ik begrijp dat het wat minder zou zijn maar als ik dit had geweten had ik mijn emigratie uitgesteld naar januari 2023. Dit is helaas een heel verhaal weer van mijn kant maar misschien heb ik een en ander in jouw verhaal toch niet helemaal begrepen. Ik heb de belastingdienst wel gevraagd om een duidelijke onderbouwing maar of ik die ook krijg en wanneer en of die voor mij duidelijk is, dat gaat weer een ander verhaal worden.
René, na de toelichting door Soi blijft bij mij de vraag of jouw pensioen wel in NL belast is na emigratie naar TH. Heb je daarnaar gekeken? Lees anders deze bijdrage van Lammert de Haan eens door: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Nu gaat de heffing hoogstwaarschijnlijk veranderen als het nieuwe belastingverdrag tussen NL en TH wordt aangenomen; naar verwachting vallen alle NL-pensioenen dan ter heffing aan NL toe. Of dat nieuwe verdrag dit jaar nog wordt ondertekend is twijfelachtig gezien de lange formatie in TH.
Dag Rene,
In oktober 2022 ben jij met je familie geëmigreerd naar Thailand. Dat betekent dat jij in februari 2023 een uitnodiging van de Belastingdienst hebt ontvangen om aangifte inkomstenbelasting over 2022 te doen met gebruikmaking van de migratieaangifte (het aangiftemodel M). Uit jouw bijdrage maak ik op dat jij desondanks in eerste instantie aangifte hebt gedaan d.m.v. het aangifteformulier model-P (binnenlandsbelastingplichtige – particulier).
En dan gaat er inderdaad iets fout. Deze aangifte kon niet worden verwerkt door de Belastingdienst. Vandaar hun verzoek om aangifte te doen met het juiste aangifteformulier.
De ten onrechte ingezonden aangifte model-P gaf een duidelijke uitkomst te zien van de op aanslag te betalen dan wel terug te ontvangen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen.
Dat is niet het geval voor wat betreft een migratieaangifte model-M. Deze aangifte stopt met het vermelden van het verzamelinkomen. Vervolgens is het een zaak voor specialisten om een goede doorrekening te maken van de uitkomst van de aangifte model-M. Zo’n goede doorrekening is van het grootste belang daar de Belastingdienst regelmatig fouten maakt bij de afwerking van zo’n aangifte.
Ook een eerder geplaatste reactie bevat een aantal onjuiste aannames. Zo vindt de berekening van de verschuldigde inkomstenbelasting t.z.v. naar ik aanneem het particulier pensioen plaats op basis van het volle aantal maanden wonen in Nederland en het volle aantal maanden wonen in Thailand. De premie volksverzekeringen en de heffingskortingen daarentegen dienen te worden berekend op basis van het aantal dagen wonen in Nederland, daarbij uitgaande van een maand van 30 dagen (in totaal dus 360 dagen i.p.v. 365 dagen).
Dit alles houdt al in dat de uitkomst van jouw aanvankelijke aangifte model-P (aangifte voor binnenlandse belastingplichtige particulieren) niet is te vergelijken met de uiteindelijke aangifte model-M (deel van het jaar wonen in Nederland en deel van het jaar wonen in Thailand).
Vervolgens schrijf je dat er ook nu nog 9,28% (geldend voor de eerste schijf voor de inkomstenbelasting) aan loonbelasting op de AOW-uitkering en pensioen wordt ingehouden, terwijl je in Thailand woont. Dat lijk mij geheel terecht. De AOW-uitkering is belast in Nederland en voor jouw (particulier) pensioen, waarover Thailand nu nog mag heffen, heb je geen vrijstelling van inhouding van loonbelasting gevraagd. Laatstgenoemde inhouding kun je in maart 2024 op aangifte weer terugkrijgen. Overigens is dat een eenmalig iets, daar ik ervan uitga dat op 1 januari 2024 het nieuwe met Thailand overeengekomen Verdrag ter vermijding van dubbele belasting inwerking zal treden, inhoudende een volledige bronstaatheffing t.z.v. alle uit Nederland afkomstige bronnen van inkomen.
Lammert de Haan, fiscalist (gespecialiseerd in internationaal belastingrecht en sociale verzekeringen).
Beste Rene,
ik ben eind april 2022 naar Thailand geëmigreerd. Ik heb begin dit jaar ook formulier M ingevuld. Ik heb een belastingaanslag gekregen van ca. €4000, geheel conform de verwachting. Dat komt door het volgende:
Het belastingtarief van 9,42% is van toepassing tot een inkomen van € 35.473. Boven die grens is het tarief 37,07%, en vanaf € 69.399 is het 49,5%.
Ik heb -net als jij- 2 inkomens die elk de in te houden belasting uitrekenen aan de hand van 9,42%. Het totale inkomen is echter hoger dan € 35.473, waardoor het totaal van de ingehouden belasting (veel) te laag is. Ik heb dit iedere maand op een spaarrekening gezet, waarmee ik de belastingaanslag kon betalen. Dat doe ik elk jaar.
Mijn advies is om een inschatting te maken van de belasting die per maand ingehouden zou moeten worden, en dit te vergelijken met wat SVB en Pensioenfonds totaal inhouden. Dan weet je van te voren wat de belastingaanslag ongeveer zal zijn.