Vraagsteller: Jan
Meer dan 180 dagen in Thailand verblijven en dan verplicht tax resident te zijn lijkt, althans zoals ik het begrijp, behoorlijk kostbaar te worden als je een flinke som spaargeld van Nederland overboekt voor bijvoorbeeld de koop van een huis.
Klopt dit of maak ik een denkfout?
Reactie Erik Kuijpers
Het aantal dagen dat jij noemt is onjuist. De Thaise wetgeving zegt 180 dagen of meer.
Thailand zegt nog steeds niet wat spaargeld is en wat ‘income’ wat de wet eist voor heffing. Ik houd het er op dat iedere euro in beginsel inkomen is. Maar niet alle inkomen is belast. Zie deze link van de Thaise belastingdienst. https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/newspr/2024/FOREIGNERS_PAY_TAX2024.pdf
Daar staat duidelijk dat inkomen van 2023 en eerder sowieso onbelast is als je het in 2024 of later Thailand binnen haalt. Bovendien is onbelast het inkomen verdiend in een jaar waarin je geen 180 dagen of meer in Thailand was, en inkomen dat je naar Thailand boekt als je dat jaar geen 180 dagen of meer in Thailand bent.
Maar let op: JIJ moet daarvan bewijs leveren; van het jaar van verdienen en van het jaar waarin je wel of niet 180 of + dagen in Thailand was. Dus bewaar oude paspoorten goed.
Ben je nog niet geëmigreerd? Zorg er dan voor dat je in het emigratiejaar geen 180 dagen of meer in Thailand bent.
Dan het verdrag. Met name artikel 23 lid 5. Dat luidt als volgt:
Indien een inwoner van Thailand voordelen en inkomsten verkrijgt of vermogensbestanddelen bezit die volgens de bepalingen van de artikelen 6, 7, 10, zevende lid, 11, vijfde lid, 12, vierde lid, 14, eerste en tweede lid, 15, eerste en derde lid, 16, tweede lid, 17, 19, en 22, eerste en tweede lid, van deze Overeenkomst in Nederland mogen worden belast, stelt Thailand die voordelen en inkomsten of die vermogensbestanddelen vrij van belasting, maar mag het, bij het berekenen van de belasting over het overige inkomen of vermogen van die inwoner, het belastingtarief toepassen, dat van toepassing zou zijn geweest indien het vrijgestelde inkomen of vermogen niet was vrijgesteld.
Dit is lastig te lezen maar er staat dat inkomen verdiend en binnengebracht volgens de artikelen als genoemd NIET mag worden belast in Thailand maar wel mag meetellen voor het te hanteren belastingtarief. En ik gaf je een link; dus als dat inkomen van 2023 of eerder is dan komt dat niet eens in aanmerking.
Wat zijn die artikelen?
Artikel 6; inkomen uit onroerende zaken in Nederland.
Artikel 7; winst uit een onderneming in Nederland.
Artikel 10 lid 7; bepaalde dividenden.
Artikel 11 lid 5; bepaalde rente-inkomsten.
Artikel 12 lid 4; bepaalde royalty’s
Artikel 14 lid 1 en 2; verkoopwinst op onroerende zaken in Nederland, en verkoopwinst op bepaalde roerende zaken deel uitmakend van een onderneming.
Artikel 15 lid 1 en 3; bepaalde beloningen.
Artikel 16 lid 2; bepaalde beloningen van bestuurders.
Artikel 17; beloningen van artiesten en sporters.
Artikel 19; pensioenen uit overheidsfuncties.
Artikel 22 lid 1 en 2; vermogen bestaande uit onroerende zaken in Nederland, en bepaalde roerende zaken behorend tot bedrijfsvermogen.
Al deze inkomsten mogen niet rechtstreeks in Thailand worden belast maar mogen meetellen voor het tarief dat je in Thailand betaalt over het reguliere inkomen. Als je gepensioneerd bent is jouw reguliere inkomen meestal AOW en pensioen.
Over winst behaald bij verkoop van jouw huis in Nederland heb ik in het blog een artikel geschreven. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/belasting-thailand/belasting-2024-belast-thailand-de-verkoop-van-mijn-huis-in-nederland/
Wat nu als je van plan bent veel geld binnen te halen?
Als je nog niet in Thailand woont, zie de tip over het moment van emigratie.
Als je wel al geëmigreerd bent beoordeel heel nauwkeurig de herkomst van dat geld; waarmee is het verdiend, wanneer is het verdiend en wanneer breng je het binnen? En hoe stevig is jouw bewijs? Denk er aan, Thailand hanteert een ander inkomensbegrip dan NL en BE.
Maar heb je pech dan is het belast.
Vol belast zoals winsten op aandelenpakketten en crypto’s (zie https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/belasting-thailand/thailand-belasting-vraag-cryptos-activeren-en-de-belastingregels-in-thailand/ en deze link bevat belangrijke informatie en weer andere weblinks), of belast op de voet van artikel 23 lid 5 zoals hierboven uitgelegd. Dan praten wij over ‘progressievoorbehoud’ waarbij je de stijging van de procenten in de belastingschijven in rekening gebracht krijgt.
Ik vermeld verder nog dat deze materie in Thailand nog in beweging is, dat er wetgeving komt om het ‘wereldinkomen’ te belasten in Thailand, en dat er een nieuw verdrag tussen Nederland en Thailand aan staat te komen, mogelijk al per 1-1-2026.
Wil je veel extra geld binnen halen dan lijkt het me raadzaam vooraf een Thaise belastingadviseur te raadplegen om zijn/haar visie te horen. Die persoon weet mogelijk beter dan ik hoe de lokale belastingdienst tegen het probleem aankijkt want er is bepaald geen uniformiteit in beleid in Thailand. En misschien kun je in goed overleg tot andere afspraken komen als je ze maar op papier laat vastleggen. Voor mondelinge of telefonische toezeggingen van belastingambtenaren in Thailand (maar ook in Nederland inclusief de Belastingtelefoon) geef ik geen rooie cent!
Mijn advies is volgens verdrag en wet voorzover op vandaag bekend. In Thailand kan alles snel wijzigen dus volg dit blog en de Thaise pers.
Het verdrag NL-TH vind je hier in het Nederlands:
https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Het verdrag BE-TH staat hier in het Nederlands:
Alle bijdragen en vragen in dit blog over de maatregel die is ingegaan per 1-1-2024 staan hier:
– Heb je zelf een belastingvraag voor Erik? Gebruik uitsluitend het contactformulier! –