Vraagsteller: Antoon
Beste Erik, ik lees je bijdragen aan Thailandblog altijd met veel belangstelling omdat ik nu zelf ook sinds een paar jaar (juli 2022) definitief in Thailand ben komen wonen. Nu ben ik me aan het inlezen of ik Nederland om belastingteruggave kan vragen. Ik heb begin vorig jaar al een TIN nummer gekregen, maar verder konden ze daar niets voor me doen.
Ik heb een lang arbeidsverleden in de gezondheidszorg. Pas de laatste jaren was de beloning wat beter. Vandaar de gedachte belasting terug te vragen nu ik mijn AOW en pensioen uitbetaald krijg. Ik heb er veel voor betaald. Wat ik uit alle berichtgeving begrijp, is dat het nu nog mogelijk is om belasting terug te vragen. Als na 2025/26 een nieuw verdrag intreedt, is het wellicht nog maar aan Nederland om belastingen te heffen.
Nu heb ik een paar vragen naar aanleiding van jouw berichten afgelopen dagen.
Als ik in Thailand een aangifte doe, mag ik dan toch mijn AOW-bedrag opvoeren?
Is een pensioen van de PfZW voor Thailand ook gewoon bedrijfspensioen? (“Bedrijfspensioen is na emigratie NIET meer in NL belast, artikel 18 van het verdrag.”)
Over 2022 heb ik al een M-formulier ingestuurd en is afgehandeld. Ook de aangifte 2023 is definitief. Als ik maart 2025 in Udon aangifte doe over 2024, en april 2025 te Heerlen, kan ik dat dan doen via een C-biljet? Is een C-biljet te downloaden? En kan ik 2022 en 2023 daarin mee te nemen? Of is dat allemaal te gemakkelijk bedacht?
Graag een reactie, met bij voorbaat veel dank.
Reactie Erik Kuijpers
Eerst 2022. Je bent in juli naar TH vertrokken dus je haalt mogelijk in 2022 geen 180 dagen TH. Tel dat nog eens na. Of was je in 2022 eerder daar op vakantie? Geen 180 dagen? Dat betekent dat je dat jaar in TH alleen belastingplichtig bent voor Thais binnenlands inkomen. Dat zal nul zijn, of hoogstens wat bankrente.
Je hebt een M-biljet ingezonden over 2022; heb je daarin vrijstelling gevraagd voor het ‘zorg’pensioen na emigratie? Want dat is zover ik weet geen ambtelijk pensioen maar probeer dat toch maar na te vragen. Ik ga er verder van uit dat het zorgpensioen bedrijfspensioen is in de zin van het verdrag.
Bedrijfspensioen is alleen in TH belast al heft TH niet in 2022 vanwege de 180 dagen regeling.
Dan 2023. Je zegt dat die definitief is. Weet je zeker dat dit een C-biljet was? Weet je hoe je bij het C-biljet komt? Ga naar Mijn Belasting, login met DigiD, kies het jaar, en ga dan een pagina lager, dan zie je de C- en M-aangifte. Die doe je online.
Nu 2024. Jouw plan is in orde; doe in TH aangifte in maart, vraag een formulier RO22, en vraag dan voor de rest van 2025 vrijstelling loonbelasting alleen voor het zorgpensioen. AOW is in NL belast.
In TH ga je aangifte 2024 doen. Dat moet nog steeds op kasbasis (al werkt TH aan een wetswijziging). Tel op wat je hebt binnengeboekt. Is dat alleen jouw zorgpensioen dan hoef je de AOW niet te melden want die heb je niet binnengehaald. Zit jouw AOW er wel in, dan heb je recht op de reductie die geregeld is in artikel 23 lid 6 van het verdrag. Neem dan de hele netto-AOW mee en de rest is pensioen; dan is de reductie hoger.
Wijlen Lammert de Haan heeft daar een voorbeeld van gegeven in deze link: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen-het-vervolg/ … en de pdf staat aan het eind.
Ingewikkeld rekenwerk dat je de Thaise dienst moet laten zien en dan maar hopen dat ze het verdrag NL-TH kennen en willen toepassen. Dat kan snel tienduizend en meer thb schelen.
Over 2024 doe je aangifte C online. Je claimt daarin vrijstelling voor het zorgpensioen (niet over de AOW).
Mocht je over najaar 2022 en 2023 per ongeluk jouw zorgpensioen als NL-inkomen hebben aangegeven dan moeten die aanslagen worden herzien. De termijn is vijf jaar. Dat doe je door nieuwe aangiften te doen. Ik stel voor dat je dat doet nadat je een RO22 in handen hebt; dan is die hobbel al genomen. De belastingdienst zal bij een eerste C- of M-biljet bewijs vragen dat jouw fiscale woonplaats TH is.
Ik doe geen aangiften; geen Thaise, geen NL-se. In het blog zijn namen gevallen van adviseurs in NL die je kunt inschakelen. Stel desnoods een vraag in het blog.
Heb je vragen, kom gewoon direct naar mij terug.
– Heb je zelf een belastingvraag voor Erik? Gebruik uitsluitend het contactformulier! –