Vraagsteller: Sjoerd
Ben sinds medio 2009 uitgeschreven uit NL. Ontvang sinds 2019 ABP-pensioen, privaatrechtelijk (en sinds 2022 AOW). In 2019 en 2020 ontving ik ook een overbruggingslijfrente (uitbetaalde bedrag was minder dan de inleg, die van een spaarpolis bij een andere maatschappij kwam, waarmee het voldeed aan het volgende: Zie thailandblog.nl/expats-en-
“Hevel je het ingelegde kapitaal (in dit geval de koopsom) over naar ondernemer B en laat je het daar vervolgens tot uitkering komen dan is deze uitkering, bij wonen in Thailand, niet belast in Nederland”).
Uitkeringen werden naar mijn NLse rekening overgemaakt. Af en toe maakte ik van die rekening geld over naar Thailand (keer of 4 per jaar).
Ik vraag altijd achteraf betaalde belasting terug. Over de jaren 2021 en 2022 kreeg ik de belasting over ABP-pensioen netjes (definitieve aanslag) terug.
Eind 2022 kreeg ik bericht dat ik het niet terugkreeg over 2019: niet over ABP, niet over lijfrente.
Bezwaar aangetekend. In 2023 bericht dat beide zaken in NL belast werden, “overeenkomstig belastingverdrag”.
Zijn er lezers die wel/niet belasting over privaatrechtelijk opgebouwd ABP-pensioen teruggekregen hebben? En over lijfrente? Ik kan nu namelijk nog om ‘ambtshalve vermindering’ vragen, mits gedaan voor eind december.
Van 2009 tot 2013 ontving ik ook een lijfrente: kreeg toen belastingvrijstelling. Ook toen werd die uitkering overgemaakt naar mijn NLse rekening.
Reactie Erik Kuijpers
ABP privaatrechtelijk schrijf je. Ik neem aan dat dit blijkt uit jouw status die je kunt inzien bij het ABP. Als je dat, maar zeker weet!
Eind 2022 krijg je bericht dat over 2019 zowel ABP als lijfrente in NL belast zouden zijn. Dat is na bezwaar gehandhaafd. Maar over 2021 en 2022 heeft de dienst de uitkering ABP wel aangemerkt als zijnde belast in TH. Dan moet 2019 een vergissing zijn. Over 2020 zeg je niets. Ik denk dat je goede kans maakt met een verzoek over 2019.
Nu die lijfrente. Die is in NL belast indien de uitkeringen ten laste van de NL-winst komen. Lammert heeft in zijn artikel uitgelegd dat het aangehaalde arrest op een foute zienswijze is gebaseerd. Later heeft Lammert dit ook aan de hand gehad en ging de dienst akkoord met zijn uitleg. Neem dat verzoek maar mee in jouw brief en splits ABP en lijfrente in twee hoofdstukken.
Neem de tekst van Lammert waarin hij de boekhoudkundige behandeling van lijfrentepremie en -uitkering gerust over in jouw brief. Van ‘Kritiek’ tot ‘Uitzondering’.
‘Van een belastingadviseur las ik navolgende uitleg: (tekst Lammert). Ik ben van mening dat de lijfrente niet in Nederland belast is.’
Tenzij bij jou de uitzondering die Lammert al noemt van toepassing is. Maar dat lees ik niet in jouw vraag.
Dan de zogenaamde vertrouwensleer. Je hebt ook een lijfrente gehad in de jaren 2009-2013. Was dat dezelfde lijfrente? Als het een andere lijfrente is zal een beroep op de vertrouwensleer naar mijn mening falen. Daarbij tel ik mee dat je geen termijn meer hebt om bezwaar aan te tekenen en je dus niet in beroep kunt komen bij de rechtbank.
– Heb je zelf een belastingvraag voor Erik? Gebruik uitsluitend het contactformulier! –
Het typeduiveltje sloeg toe. Ik vul de zin aan tot iets leesbaars:
‘Neem de tekst van Lammert, waarin hij de boekhoudkundige behandeling van lijfrentepremie en -uitkering uitlegt, gerust over in jouw brief.’
Een lijfrente omzetten in een maandelijkse uitkering is een verzekeringsovereenkomst. Komt die tot maandelijkse vóór je naar tld verhuist, dan zal nl niet heffen, maar tld. Immers dergelijke verzekeringen kunnen alleen met ingeschrevenen in nld worden overeengekomen. Valt deze maandelijkse inkomsten bron vrij terwijl je al in tld woont, dan mag Nederland heffen. Het heeft te maken met het feit dat verzekeringsovereenkomsten alleen met ingezetenen van Nld kunnen worden afgesloten. Dus lopende inboedel- opstal, lijfrentuitkeringen, autoverzekeringen lopen gewoon door na emigratie. Afsluiting daarna: Nederland heft of verzekering is ongeldig. Dan rij je wellicht in een niet geldig verzekerde auto rond.
Henksiam, je haalt nu schade- en levensverzekeringen door elkaar. Het zijn echt verschillende zaken.
Wat lijfrentes betreft geldt het verdrag, artikel 18. De link naar het artikel van Lammert de Haan is duidelijk over de belastbaarheid. Ik wijs je graag op dat artikel dat in de vraag van Sjoerd is opgenomen.