Belastingen: wanneer is jouw geld belast in Thailand?
Er leven nog veel vragen, met name onder gepensioneerden met Nederlands inkomen. Het is ook ingewikkeld en kan op korte termijn wijzigen. Daar komt nog bij dat Thaise belastingambtenaren heel creatief met regels kunnen omgaan, en dat het verdrag lastig te lezen is…
Hoe leg je dit simpel uit?
Zo simpel is het niet maar laat ik een volgorde aangeven. Uiteraard begin je met EEN; is het inkomen belast dan naar TWEE. Is daar het antwoord ‘belast’ dan naar DRIE.
EEN. Ben je in het kalenderjaar 2024 of later 180 of + dagen in Thailand dan ben je belast voor het Thais inkomen EN voor het binnen gebracht buitenlands inkomen. Haal je de 180 dagen niet dan ben je alleen belastbaar voor Thais binnenlands inkomen. (Bank)rente hoort daarbij, ook arbeidsloon.
‘Binnen gebracht’. Wat je niet naar Thailand boekt blijft onbelast tot je het wél binnen haalt. Maar Thailand komt vermoedelijk met een wetswijziging die wij kennen als ‘wereldinkomen’.
TWEE. Wat zegt het verdrag ervan? Het verdrag, uit 1976, gaat vóór de nationale wetten. Is jouw inkomen volgens het verdrag vrij van heffing in Thailand dan vormt dat geld geen inkomen waarover Thailand rechtstreeks mag heffen.
Nu is er wel een achterdeurtje. Dat is artikel 23 lid 5; die bepaling heb ik al eens uitgelegd in dit blog. Ben je echter pensionado die alleen AOW en pensioen binnen brengt dan kom je daar niet mee in aanraking.
DRIE. Uit welk jaar komt dat geld? Deze bepaling is ingevoerd na de maatregel van september 2023. Er kwam veel commentaar op en om de elite prettig te kietelen is de maatregel verzacht.
Komt het geld uit 2023 of eerder? Dan is het niet belast.
Komt het geld uit een jaar waarin je geen 180 of + dagen in Thailand was? Dan is het niet belast.
De Thaise belastingdienst heeft daar een toelichting over gemaakt en die staat hier:
https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/newspr/2024/FOREIGNERS_PAY_TAX2024.pdf
Voorbeeld
Ik neem de maand mei 2025, volgend jaar dus. Je brengt in die maand 70.000 baht naar Thailand. Is dat belast?
EEN. Ben je dat jaar 180 of + dagen in Thailand?
Ja: belast. Nee: niet belast.
TWEE. Wat zegt het verdrag van dat inkomen?
Bedrijfspensioen? Belast.
Ambtelijk pensioen uit een onderneming van de overheid? Belast.
Zuiver ambtelijk pensioen? Niet belast (want in NL belast)
Uitkeringen uit de zekerheid, zoals AOW en WIA?
Belast in beide landen; Thailand moet reductie verlenen op de voet van artikel 23 lid 6 van het verdrag.
DRIE. Uit welk jaar komt dat geld?
Uit 2023 of eerder? Niet belast.
Uit 2024?
Optie een: Je was in 2024 180 of + dagen in Thailand. Belast.
Optie twee: Je was in 2024 geen 180 dagen in Thailand. Niet belast.
Ingewikkelde stof! En over twee weken moeten de Thaise ambtenaren en de buitenlandse gepensioneerden dit beheersen want dan komt de aangifte 2024 er aan. Wij hebben het nog gemakkelijk, je moet alleen de tekst van ‘ons’ verdrag kennen. Thaise ambtenaren hebben 61 verdragen te verwerken…
Wat gaat er nog bijkomen? Ik verwacht per 1-1-2026 het nieuwe verdrag NL-TH maar een jaar later kan ook… Het Thaise plan ‘wereldinkomen’ zal volgend jaar wel komen, en ik meldde al dat er alwéér iets nieuws is aangekondigd: https://www.pattayamail.com/thailandnews/finance-ministry-unveils-tax-reform-plan-corporate-tax-cut-focus-on-property-and-consumption-taxes-to-boost-thai-economy-483008
Dagen tellen, de bron van het geld bijhouden, oude paspoorten en boardingpasses bewaren, de bewijslast ligt op de belastingplichtige.
Tot slot
Voor de ‘gewone’ gepensioneerde met inkomen uit Nederland zoals AOW en pensioen verandert er eigenlijk niets. Dat hele inkomen is in het verdrag geregeld.
Problemen kunnen ontstaan als je heel veel geld binnen brengt, bijvoorbeeld voor aankoop of bouw van een woning.
Is dat geld de winst op de verkoop van jouw huis in Nederland dan kan dat geld kosten zoals ik heb uiteengezet in deze bijdrage: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/belasting-thailand/belasting-2024-belast-thailand-de-verkoop-van-mijn-huis-in-nederland/
Is dat geld winst op een aandelenportefeuille of winst op crypto’s dan kan het helemaal belast zijn als het niet voldoet aan de voorwaarden die ik hier beschrijf onder EEN, TWEE en DRIE. Over dit onderwerp heb ik kortgeleden een vraag beantwoord in dit blog; typ crypto in het zoekveld linksboven.
Schroom niet om vooraf een Thaise belastingadviseur te raadplegen als je veel geld inbrengt; nee, die werken niet voor niks maar een dikke aanslag kan erger zijn.
Volg dit blog en de Thaise pers voor belastingnieuws; wetten en uitvoeringsbepalingen kunnen in Thailand snel wijzigen.
Over deze blogger
- Bouwjaar 1946. Kreeg de bijnaam 'Lopende belastingalmanak' en heeft 36 jaar in dat vak gewerkt. Op zijn 55e naar Thailand verhuisd. Invaliditeit dwong hem van zijn gezin in Nongkhai naar huisje met thuiszorg en scootmobiel in Súdwest-Fryslân.
Lees hier de laatste artikelen
Thailand algemeen17 december 2024Belastingen: Hulp bij aanvraag reductie
Belasting Nederland15 december 2024Belastingen: wanneer is jouw geld belast in Thailand?
Belasting Thailand15 november 2024Belasting: Navordering in Thailand
Belasting Thailand7 november 2024Thailand belastingen: Verplichte registratie en aangifteplicht