Vragen m.b.t. het nieuwe belastingverdrag Nederland – Thailand
Meerdere lezers van Thailandblog hebben mij benaderd met vragen m.b.t. het nieuwe belastingverdrag Nederland – Thailand. En dagelijks komen er nieuwe vragen binnen. Daarbij valt mij op dat dikwijls de wens de vader van de gedachte is. Uit het stellen van vragen blijkt dat dit item wel degelijk leeft onder de in Thailand wonende Nederlanders. En hoe kan het ook anders. E.e.a. kan een behoorlijke impact hebben op je financiële positie, terwijl de invoeringsdatum met rasse schreden nadert.
Het per 1 januari 2024 in werking tredende nieuwe verdrag met Thailand ter vermijding van dubbele belasting, met daarin opgenomen een bronstaatheffing t.z.v. pensioenen en lijfrenten, brengt voor vrijwel iedereen al een negatief inkomenseffect met zich mee, maar voor veel in Thailand wonende Nederlanders kunnen daar nog een paar schepjes bovenop komen.
De Thaise belastingdienst zou het best leuker kunnen maken
Mijn vrijstelling voor het betalen van belasting in Nederland loopt in augustus af. Vandaar mijn haast bij het verkrijgen van de R.O. 21 en 22 van de Thaise belastingdienst. De laatste verklaring (Certificate of Residence) geeft aan dat ik in Thailand belastingplichtig ben. De afgelopen jaren was dat een fluitje van een satang, afgegeven door het centrale Revenue Office in Nakhon Pathom. Dit keer ging het echter totaal anders.
Je leeft als God in Frankrijk, maar jij dan in Thailand (verschil moet er immers zijn en jij bent nu eenmaal geen God). Eigenlijk kun je je niets beters wensen. En waarom zou je je dan druk maken over het betalen van belasting? Je hebt het immers al goed. Of kan het in een aantal gevallen toch nog een stukje beter, waardoor het toch lijkt alsof je als God in Frankrijk leeft? Aan deze vraag zal ik navolgend aandacht besteden.
En de belastingambtenaren kijken mee
Ook Thailand heeft deze nuttige mensen in dienst! Jawel, echt nuttige mensen, en zij werken om de staatsruif gevuld te krijgen want daar leeft een land van. Zonder belastingpenningen draait geen enkele staat goed. Daarom ook weten de trouwe dienaars uit jouw thuisland je zelfs in Thailand te vinden.
Bijna 70 gasten waren vrijdagavond bij restaurant Chef Cha afgekomen op de voordracht van Hans Goudriaan over het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Thailand, georganiseerd door de Nederlandse Vereniging Hua Hin-Cha am. Dat verdrag treedt binnen afzienbare tijd in werking.
Nieuw belastingverdrag op zijn vroegst per 1 januari 2024
Uitvoerige correspondentie met het ministerie van Buitenlandse Zaken over het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Thailand wijst uit dat dit verdrag op zijn vroegst op 1 januari 2024 in werking kan treden.
Nieuw belastingverdrag Nederland – Thailand
Op 2 september j.l. heeft de ministerraad ingestemd met een algehele herziening van het met Thailand gesloten Verdrag ter vermijding van dubbele belasting. Dit Verdrag vervangt het huidige en uit 1975 stammende Verdrag.
De proef op de som genomen: echt geen Thaise belasting op binnengebrachte AOW? (lezersinzending)
Zowel Nederland als Thailand hebben het recht belastingen te heffen over sociale zekerheidsuitkeringen zoals AOW-, WAO- of WIA-uitkering. Lammert de Haan ontdekte In het verdrag ter vermijding van dubbele belasting een vangnet artikel 23.6 en dat zegt dat als een land (Nederland) al belastingen over deze uitkeringen heeft geheven, het andere land belastingvermindering over deze inkomsten moet geven.
Belangrijke besparing op de personal income tax
In maart j.l. stuitte ik, min of meer bij toeval op een wel heel bijzondere bijzin in het door Nederland met Thailand gesloten Verdrag ter vermijding van dubbele belasting, ver verscholen in artikel 23, lid 6.
Van welk land ben jij fiscaal inwoner?
Doorgaans dient dit vraagstuk zich aan bij een verzoek om vrijstelling voor de inhouding van loonheffing/loonbelasting t.z.v. een privaat pensioen en slechts een enkele keer na het indienen van een aangifte voor de inkomstenbelasting.
De belastingdruk in Nederland vergeleken met die in Thailand
Bijna wekelijks adviseer ik Nederlanders over de fiscale gevolgen bij emigratie naar en remigratie vanuit Thailand. Ben je bij emigratie nog geen 65 jaar dan blijkt de belastingdruk in Thailand veelal aanmerkelijk hoger te zijn dan die bij wonen in Nederland.
Regelmatig is in Thailandblog aandacht besteed aan het door zowel Nederland als Thailand mogen heffen van inkomstenbelasting over vanuit Nederland verkregen sociale zekerheidsuitkeringen, zoals de AOW-, WAO- en WIA-uitkeringen. Op een enkele uitzondering na is dit besef inmiddels bij de regelmatige lezers van Thailandblog ingedaald.
Heffing van belasting over sociale zekerheidsuitkeringen
Regelmatig is in Thailandblog aandacht besteed aan het door zowel Nederland als Thailand mogen heffen van inkomstenbelasting over vanuit Nederland verkregen sociale zekerheidsuitkeringen, zoals de AOW-, WAO- en WIA-uitkeringen.
Belasting betalen in Thailand: een fluitje van een satang
Wie meer dan 180 dagen in Thailand verblijft, moet belasting betalen over het bedrag dat een buitenlander in dat kalenderjaar het land binnen brengt, zo simpel is het. De praktijk is echter weerbarstiger. Hoe pak je aan dat je tax resident word en voorkom je dat je te veel betaalt? Ik nam de proef op de som en ging naar het belastingkantoor in Hua Hin.
De Nederlandse overheid onderhandelt voortdurend met andere landen over (nieuwe) belastingverdragen. In het overzicht dat ieder kwartaal door het ministerie van Buitenlandse Zaken wordt gepubliceerd, staan de landen genoemd waarmee op dit moment onderhandelingen lopen.
ING Bank: Vastleggen Fiscaal woonland
Een aantal ING Bank rekeninghouders hebben de bovenstaande brief gekregen naar aanleiding van een eerdere brief voor bepaling van het land waar de rekeninghouder belasting zou betalen.
Belastingverdrag Thailand – Nederland
Er is al veel(te veel) geschreven over belastbaarheid van inkomen in Thailand door buitenlanders en dan met name gepensioneerden van Nederlandse nationaliteit. Ik riskeer dus allerlei reacties terecht of bezijden de feiten.
Toch maar aangifte doen voor de belastingen in Thailand?
Tot eind maart hebben we de tijd om aangifte te doen voor de belastingen in Thailand over het afgelopen jaar. Bij een latere aangifte mag je rekenen op een boete.
Nederland in onderhandeling met Thailand over belastingverdrag
Doel van de onderhandelingen is een nieuw of gewijzigd belastingverdrag. Een dergelijk verdrag omvat afspraken die moeten voorkomen dat enerzijds bedrijven of burgers dubbel belasting betalen en anderzijds dat er geen belasting wordt betaald. Dit wordt bewerkstelligd door de heffingsrechten tussen Nederland en het betreffende andere land te verdelen en door in belastingverdragen antimisbruikbepalingen op te nemen om de risico’s op onbedoelde niet- heffing en misbruik te beperken.
Elk persoon die in Thailand verblijft voor een periode of periodes samen meer dan 180 dagen in een belastingjaar (kalenderjaar) wordt gezien als ingezetene en is belastingplichtig. Een ingezetene van Thailand is belastingplichtig over inkomsten uit bronnen in Thailand en over het deel van de inkomsten uit buitenlandse bronnen dat naar Thailand wordt gebracht.
Thailand sluit zich aan bij Common Reporting Standard voor uitwisseling financiële gegevens
Het duurt nog even maar Thailand heeft begin dit jaar al voorbereidingen getroffen om toe te treden tot de Common Reporting Standard. De OESO heeft de CRS ontwikkeld en daarmee zijn afspraken gemaakt over de automatische uitwisseling van financiële gegevens van personen en organisaties volgens de zogenoemde Common Reporting Standard (CRS). Dat gaat bijvoorbeeld over uitwisseling van rekeningsaldi, dividendinkomsten en de opbrengsten van de verkoop van effecten.